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注册什么样的公司好?注册小规模还是一般纳税人公司?

注册什么样的公司好?注册小规模还是一般纳税人公司?

每个新成立的公司都会遇到这样的问题:是注册为小规模纳税人公司还是一般纳税人公司?

首先,

我们来看看他们的区别:

区别:

  • 销售额不同:小规模年销售额不得超过500万元,一般纳税人要不低于500万元;
  • 申报方式不同:小规模公司季报,一般纳税人公司月报;
  • 开发票不同:小规模公司开专票只能去税务局代开,只有特殊行业才能自己申请自开(建筑业,住宿业等)。
  • 抵扣进项额的不同:小规模公司购进的货物、劳务、不动产、无形资产即使有增值税专用发票也不能抵扣相应的税额:应纳税额=销售额*征收率

一般纳税人则可以抵扣当期的进项:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

  • 税率与征收率不同:小规模纳税人适用的征收率为3%、5%。目前疫情期间适用1%(截止到今年12月份),一般纳税人适用13%、9%、6%、0%。

 

选小规模还是一般纳税人?

  • 看规模:如果公司投资规模较大,且年收入很快就会达到500万,这样的情况就可以直接选择为一般纳税人,如果月销售额在10万以下,建议选择小规模纳税人,从2019年1月1日起,将享受增值税免税。
  • 看客户:如果未来买方都是大客户,很有可能他们不会接受3%的征收率,而且总是去税务局代开的话比较繁琐,建议还是注册一般纳税人,否则注册小规模公司。
  • 看抵扣:如果公司的成本过高,取得的专票占比比较大,可以充分抵扣进项,建议注册一般纳税人公司,否则注册小规模公司。
  • 看优惠政策:看你所选择的行业是否有增值税的优惠政策,例如软件行业增值税超税负返还等,小规模只有季度不超30万优惠减免。

 

转登记

小规模纳税人转一般纳税人

如果小规模公司想要转换成为一般纳税人公司,办理转登记的一般纳税人,需要满足年销售额不超过500万元的条件,具体是指转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。纳税人转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的,按照月(季度)平均应税销售额估算累计应税销售额。

一般纳税人转小规模纳税人

一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:

转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。

 

注意:如果公司在2019年及之前曾选择由一般纳税人转登记为小规模纳税人,后又登记为一般纳税人的,允许在今年再次由一般纳税人转登记为小规模纳税人;今年选择转登记的次数只有1次,也就是说今年选择转登记后再次登记为一般纳税人的,今年不能够再转登记为小规模纳税人。
另外,转登记政策不限制纳税人所属行业,符合条件的一般纳税人均可以办理转登记,但明确规定必须登记为一般纳税人的情形除外。例如,按照《成品油零售加油站增值税征收管理办法》要求,成品油零售加油站一律认定为增值税一般纳税人,因此成品油零售加油站不能转登记为小规模纳税人。
所以,注册公司一定要根据企业的实际情况进行选择,虽然后期可以通过转登记再次选择,但是纳税申报形式也需做出相应改变,不如一步到位的好。

 

 

 

 

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